- 19 agosto, 2021
- Publicado por: audicomex
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ROTAR LOS EQUIPOS A CARGO
Los auditores externos calificados, sean personas naturales o personas jurídicas, deberán rotar los equipos a cargo de la auditoría externa a un mismo sujeto auditado, de acuerdo con las siguientes reglas:
Los miembros de la auditora calificada, podrán participar en la auditoría de un mismo ente como socio del encargo, o como responsable de la revisión del control de calidad del encargo o cualquier otro papel como socio clave de auditoria, por un periodo activo máximo de siete años, pasado este tiempo deberán someterse a un período de enfriamiento, es decir, un lapso durante el cual ellas no podrán tener ninguna participación en la auditoría de ese sujeto, conforme se dispone a continuación:
a. Si actuó como socio del encargo durante siete años, el periodo de enfriamiento será de cinco años consecutivos.
b. Si ha sido responsable de la revisión de control de calidad del encargo, actuando como tal durante siete años, el periodo de enfriamiento será de tres años consecutivos.
c. Si la persona ha ejercido como socio clave de la auditoría en puestos distintos de los mencionados en los literales anteriores, durante siete años, el período de enfriamiento será de dos años consecutivos.
Si los socios dejan de participar en la auditoria a un mismo sujeto auditado en un año específico, pero luego vuelve a formar parte del equipo auditor en otro año, el cómputo del periodo activo máximo de siete años continuará desde donde se quedó, es decir, que no reiniciará nuevamente desde el primer año.
Para el cómputo del periodo activo máximo de siete años, se sumarán todos los periodos en que una haya participado de la auditoría a un mismo sujeto auditado, aun si tal participación se hubiera dado por medio de más de una firma auditora calificada
Para los casos de duda, se tendrá como referencia la Sección 540 “Vinculación prolongada del personal (incluida la rotación del socio) con un cliente de auditoría”, del Código Internacional de Ética para Profesionales de la Contabilidad (incluidas Normas Internacionales de Independencia), emitido por el Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores, IESBA
Notas a los estados financieros
En las notas a los estados financieros de las sucursales de compañías o empresas extranjeras organizadas como personas jurídicas establecidas en el Ecuador, el auditor revisará que consten, valores a cobrar por préstamos otorgados a casa matriz u otras sucursales, detalle de inversiones con la casa matriz, composición del pasivo con la casa matriz, resultados originados con transacciones con casa matriz, comentario sobre cumplimientos de contratos y compromisos
Res. SCVS-INC-DNCDN-2021-0012, R.O. 513-2, 11-VIII-2021